slide titolo revisore.4
TRANSCRIPT
![Page 1: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/1.jpg)
REVISORE INDIPENDENTEREVISORE INDIPENDENTE ORIENTAMENTO SULLE PROCEDURE DI VERIFICA E ORIENTAMENTO SULLE PROCEDURE DI VERIFICA E
CONTROLLOCONTROLLO
![Page 2: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/2.jpg)
NORMA RELATIVA AI REVISORINORMA RELATIVA AI REVISORI
Il DM 07/08/2015, articolo 21 comma 2 prevede: “L’Ente Locale è chiamato ad avvalersi della figura di un Revisore Indipendente, che assume l’incarico di effettuare le verifiche amministrativo-contabili di tutti i documenti giustificativi originali relativi a tutte le voci di rendicontazione, della loro pertinenza rispetto al Piano Finanziario Preventivo, della esattezza e dell’ammissibilità delle spese in relazione a quanto disposto dalla legislazione nazionale e comunitaria, dai principi contabili e da quanto indicato dal “Manuale Unico di rendicontazione” e s.m.i.”
![Page 3: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/3.jpg)
RENDICONTAZIONE NELLO SPRARRENDICONTAZIONE NELLO SPRAR
Principi generali di verifica:
•Corrispondenza e coerenza con quanto previsto dal piano finanziario preventivo•Connessione e pertinenza della spesa con le attività realizzate•Conformità con le regole dettate dal Manuale unico di rendicontazione•Competenza temporale (01 gennaio – 31 dicembre)•Generale rispetto della normativa di riferimento.
![Page 4: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/4.jpg)
RENDICONTAZIONE NELLO SPRARRENDICONTAZIONE NELLO SPRAR
Giustificativi di pagamento – approfondimento –Documenti attestanti in maniera chiara ed univoca l’avvenuta liquidazione delle relative competenzePagamento in contanti: è escluso, fatto salvo quanto previsto dalla normativa vigente in materia di costituzione di un fondo cassa tracciatoATTENZIONE: •Erogazioni denaro ai beneficiari•I pagamenti sono ammessi se effettuati entro la data di effettuazione della verifica del revisore
Eccezioni: Tasse differite (IRAP)
![Page 5: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/5.jpg)
RENDICONTAZIONE NELLO SPRARRENDICONTAZIONE NELLO SPRAR
OBBLIGO DI APPOSIZIONE DEL TIMBRO
Sul corpo di tutti i giustificativi di spesa originali deve essere obbligatoriamente apposto il timbro SPRAR
“PROGETTO SPRAR ANNO….”
con evidenza della quota di costo (parziale o totale) attribuita al progetto
Eccezioni: modelli F24
![Page 6: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/6.jpg)
RENDICONTAZIONE NELLO SPRARRENDICONTAZIONE NELLO SPRAR
Documentazione necessaria per le verifiche • Documenti che originano la spesa: contratti, lettere
di incarico, ordini di fornitura, eccetera• Giustificativi della prestazione o fornitura: fatture,
ricevute, buste paga, eccetera Gli scontrini fiscali non sono ammissibili, fatto salvo quanto previsto per la microvoce G3•Giustificativi di pagamento: estratto conto, bonifici bancari, bollettini postali, eccetera• Altra documentazione di supporto: registri
erogazioni, report, verbali eccetera
![Page 7: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/7.jpg)
DOCUMENTAZIONE OBBLIGATORIADOCUMENTAZIONE OBBLIGATORIA
Documentazione obbligatoria di rendicontazione
• Registro generale delle spese• Prospetto analitico finale delle spese sostenute• Registro delle presenze dei beneficiari• Dettaglio riepilogativo dei costi del personale
stabilmente impiegato imputato alla “voce P”• Convenzione e/o contratto stipulati tra ente locale
ed ente/i gestore (se pertinente)• Fideiussione bancaria o assicurativa stipulata
![Page 8: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/8.jpg)
DOCUMENTAZIONE OBBLIGATORIADOCUMENTAZIONE OBBLIGATORIA
Documentazione obbligatoria di rendicontazione
• DURC dell’eventuale ente gestore, rilasciato in data non anteriore al 25 febbraio dell’anno seguente a quello cui si riferisce la rendicontazione
• F24 relativi al relativi personale ed ai versamenti di quanto relativo alle ricevute, alle fatture e/o alle notule emesse per le consulenze esterne di cui alle “voci S e T” del Prospetto analitico finale.
• Quadro riassuntivo dei pagamenti effettuati dall’ Ente Locale all’eventuale ente gestore
![Page 9: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/9.jpg)
DOCUMENTAZIONE OBBLIGATORIADOCUMENTAZIONE OBBLIGATORIA
Documentazione obbligatoria di rendicontazione
• Dichiarazione obbligatoria finale• Dichiarazione attestante che “i beni acquistati
rimarranno di proprietà dell’Ente Locale, il quale si impegna a utilizzarli per almeno tre anni a fini sociali”
ATTENZIONE: le dichiarazioni devono essere rilasciate dall’Ente Locale e controfirmate dall’eventuale ente gestore.
![Page 10: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/10.jpg)
DOCUMENTAZIONE OBBLIGATORIADOCUMENTAZIONE OBBLIGATORIA
Registro generale delle spese: ovvero l’elenco delle spese rendicontate
ATTENZIONE: vanno indicate sia quelle per cui richiede il rimborso che quelle portate a titolo di cofinanziamento (comprese quelle virtuali).
Il totale finale di registro può anche essere superiore al costo complessivo del progetto, purché le spese indicate siano supportate da idonea documentazione giustificativa.
![Page 11: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/11.jpg)
DOCUMENTAZIONE OBBLIGATORIADOCUMENTAZIONE OBBLIGATORIA
Prospetto analitico finale delle spese sostenuteProspetto consuntivo che riassume i costi del registro
delle spese, aggregati rispetto al codice di pertinenza.
ATTENZIONE: I totali del prospetto analitico finale possono essere al
massimo uguali a quelli indicati nel Piano Finanziario originale o rimodulato; anche nel caso in cui il registro delle spese recasse costi superiori.
La percentuale del cofinanziamento non può in nessun caso diminuire
![Page 12: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/12.jpg)
RENDICONTAZIONE DELLE SPESERENDICONTAZIONE DELLE SPESE
Confronto il piano il piano finanziario preventivo ed il prospetto di rendicontazione finaleIl consuntivo può sforare in eccesso una sola macro voce (massimo 10%) rispetto a quanto previsto nell’ultimo Piano Finanziario Preventivo valido.
Eccezioni: •Le macrovoci P, A e Ci non possono sforare in assoluto.•La macrovoce I non può diminuire rispetto l’importo indicato nel piano finanziario preventivo
![Page 13: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/13.jpg)
RENDICONTAZIONE DELLE SPESERENDICONTAZIONE DELLE SPESE
Cofinanziamento: si possono indicare sia costi realmente sostenuti che valorizzazioniCosti finanziati: si devono indicare esclusivamente i costi realmente sostenuti. Non sono ammesse le valorizzazioni
Impossibilità del ripristino della percentuale di cofinanziamento a seguito di tagli della spesa finanziata: non si potranno trasferire i costi dalle spese cofinanziate a quelle finanziate lì dove questi siano rappresentati da valorizzazioni
![Page 14: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/14.jpg)
RENDICONTAZIONE DELLE SPESERENDICONTAZIONE DELLE SPESE
LIMITI OBBLIGATORI•Micro voce L1 (“contributo richiesto”):
max il 10% del costo complessivo del progetto•Micro voce L2 (“contributo richiesto”)
max il 3% del costo complessivo del progetto •Macro voce Ci (“contributo richiesto)
max il 10% del “totale costi diretti” della colonna centrale del piano finanziario•Macro voce I (“contributo richiesto”)
almeno il 7% del costo complessivo del progetto.
![Page 15: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/15.jpg)
CASI PARTICOLARICASI PARTICOLARI
SPESE PER SOCIETÀ DI SERVIZI: (Macrovoce A)In caso di fatture di società di servizi, contattare il Servizio Centrale per avere indicazioni in merito. SPESE PER SOMMINISTRAZIONE: (Macrovoce P e A)Il personale somministrato:-Macrovoce P: costo aziendale lordo-Microvoce A2: costo di gestione di detto personale-Microvoce A2: (solo Ente Locale ed esclusivamente in cofinanziamento): costi di agenziaSPESE PER BENEFICIARI RICORRENTI: (Varie)Sono ammissibili i soli costi indiretti (es.: viaggi)
![Page 16: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/16.jpg)
MACROVOCE PMACROVOCE P
P - Costi del PersonaleSono i costi lordi degli emolumenti spettanti al
personale stabilmente impiegato, a prescindere dalla natura e dalla tipologia di contratto in essere tra le parti.
Non si considerano i collaboratori occasionali o professionisti impiegati per compiti contingenti, specifici e non ricorrenti
Si imputa il costo aziendale mensile netto, oneri fiscali e previdenziali, ratei di mensilità
aggiuntive, IRAP e TFR
![Page 17: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/17.jpg)
DOCUMENTAZIONE OBBLIGATORIADOCUMENTAZIONE OBBLIGATORIA
Dettaglio riepilogativo del personale impiegato(modello)
![Page 18: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/18.jpg)
MACROVOCE PMACROVOCE P
Personale imputato a cofinanziamento
Solo per l’Ente Locale: è sufficiente la sola autodichiarazione ai sensi 445/2000 che riassuma:•Nominativo•Costo orario lordo•Ore annuali impiegate sulle attività•Totale a rendiconto
![Page 19: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/19.jpg)
MACROVOCE LMACROVOCE L
L1 - Adeguamento e gestione localiLa manutenzione straordinaria delle strutture di
accoglienza può essere imputata nei limiti indicati, pro quota rispetto alle singole annualità di progetto.
ATTENZIONE:• Immobili locati: l’importo dei lavori sono imputati a
contributo solo se scalati dagli importi del contratto di locazione stipulato.
• Immobili di proprietà (Ente Locale o Ente Gestore): potranno essere in imputati nei limiti previsti
![Page 20: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/20.jpg)
MACROVOCE LMACROVOCE L
L2 – Manutenzione ordinaria Prestare attenzione alla natura dei costi che vanno
considerati come manutenzione straordinaria (esempio: sostituzione della caldaia).
In questo caso:• Immobile locato: i lavori sono di competenza del
proprietario dell’immobile. I costi si imputano solo se recuperati dagli importi della locazione.
• Immobili di proprietà (Ente Locale o Ente Gestore): potranno essere in imputati nei limiti previsti
![Page 21: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/21.jpg)
MACROVOCE LMACROVOCE L
L3 – Affitto localiSono da indicare esclusivamente i costi relativi alle
strutture utilizzate per l’accoglienza ATTENZIONE:• Immobili locati: si rendicontano i canoni di
locazione relativi ai contratti di affitto. • Immobili di proprietà (Ente Locale o Ente Gestore):
si rendiconta il valore dell’affitto teorico, in conformità con la stima di valutazione del U.T.C o perizia di stima asseverata con giuramento da parte di un tecnico abilitato (cofinanziamento)
![Page 22: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/22.jpg)
MACROVOCE LMACROVOCE L
L4 – Pulizia del locali:Fatture e spese relative ai servizi e materiali di
pulizia
L5 – Utenze: L’indirizzo della fornitura deve corrispondere con
quello della struttura censita e comunicata al Servizio Centrale.
Le fatture che riguardano consumi a cavallo di due anni si imputano per competenza a metà.
![Page 23: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/23.jpg)
MACROVOCE BMACROVOCE B
B1 - Mobili, arredi ed elettrodomestici B2 - Hardware, software, strumentazione tecnica ed
autovettureAcquisto, noleggio o leasing di attrezzature e beni
da utilizzare per il normale funzionamento delle attività di accoglienza.
ATTENZIONE: In caso di acquisito se la spesa fosse superiore ad
euro 516,46 si applica l’ammortamento del costo d’acquisto in tre anni.
![Page 24: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/24.jpg)
MACROVOCE BMACROVOCE B
B1 - Mobili, arredi ed elettrodomestici B2 - Hardware, software, strumentazione tecnica ed
autovettureAcquisto, noleggio o leasing di attrezzature e beni
da utilizzare per il normale funzionamento delle attività di accoglienza.
ATTENZIONE: In caso di acquisto, la proprietà dei beni dovrà
essere trasferita all’Ente LocaleNon è ammesso il noleggio di beni durevoli
acquistati in precedenza con altri Fondi.
![Page 25: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/25.jpg)
MACROVOCE BMACROVOCE B
B2 - Hardware, software, strumentazione tecnica ed autovetture
Autoveicoli asserviti in via esclusiva al progetto: si possono imputare le spese di bollo, assicurazione e manutenzione ordinaria autovettura asservita
ATTENZIONE: accertare la presenza di:- Autorizzazione rilasciata dal Servizio Centrale- Autodichiarazione ai sensi 445/2000 di
esclusivo asservimento
![Page 26: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/26.jpg)
MACROVOCE GMACROVOCE G
G1 – vitto, abbigliamento, igiene: Erogazioni relative ai beni necessari a garantire l’accoglienza materiale. Per tutte le erogazioni è richiesta la predisposizione di un registro delle erogazioni.
•Vitto: le erogazioni possono essere in denaro, distribuzione di buoni alimentari, accordi con esercizi commerciali, buoni pasto o, in caso di centri collettivi, l’acquisto diretto da parte del progetto dei generi alimentari.
![Page 27: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/27.jpg)
MACROVOCE GMACROVOCE G
G1 – vitto, abbigliamento, igiene: Erogazioni relative ai beni necessari a garantire l’accoglienza materiale. Per tutte le erogazioni è richiesta la predisposizione di un registro delle erogazioni.•Capi di abbigliamento, biancheria e prodotti per l’igiene personale: cambi stagionali di indumenti, erogati anche in denaro (da allegare le fatture di acquisto), distribuzione di biancheria e di kit per l’igiene personale (saponetta, bagnoschiuma, shampoo, assorbenti, eccetera)
![Page 28: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/28.jpg)
MACROVOCE GMACROVOCE G
G2 – Effetti letterecci: Materassi, lenzuola, coperte, federe, asciugamani
G3 – Spese per la salute: Medicinali e/o visite specialistiche che non sono garantite dal Servizio Sanitario Nazionale.
ATTENZIONE:Per i medicinali: si possono rendicontare scontrini parlanti o se accompagnati da prescrizione medica.
![Page 29: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/29.jpg)
MACROVOCE GMACROVOCE G
G4 – trasporti urbani: Si possono rendicontare anche le spese di viaggio affrontate per il rilascio documenti o l’audizione presso la Commissione territoriale, anche effettuate da eventuali accompagnatori.
G5 – Spese per scolarizzazione: sono le spese riconducibili alla frequenza scolastica pubblica (non privata) relativa alla scuola materna a quella superiore di 1° e 2° grado.
![Page 30: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/30.jpg)
MACROVOCE GMACROVOCE G
G6 – Pocket money: Denaro erogato per le spese di tipo personale e voluttuario. Verificare i registri erogazione.(Minimo € 1,50 massimo di € 3,00 pro capite pro die) ATTENZIONE: riduzione del 20% sul totale nel caso di nuclei familiari superiori a 2 persone
G7 – Alfabetizzazione: Corsi organizzati a favore dei beneficiari che non rientrino nella casistica disciplinata dalla precedente voce G5.
![Page 31: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/31.jpg)
MACROVOCE GMACROVOCE G
Registro delle erogazioni (modello)
![Page 32: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/32.jpg)
MACROVOCE S - TMACROVOCE S - T
Macrovoci S e T: Costi legati alle collaborazioni legate alle attività di orientamento, accompagnamento, corretto accesso ai servizi del territorio, mediazione ed alla tutela legale e psico-socio-sanitaria.
ATTENZIONE: in tali voci di spesa si allocano tutte le collaborazioni occasionali o professionali che non operano in maniera continuativa sul progetto.
![Page 33: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/33.jpg)
MACROVOCE IMACROVOCE I
Le spese per Integrazione costituiscono un gruppo di spese importante e non sono comprimibili. •L’ammontare delle risorse indicate nella colonna del finanziamento concesso del Piano Finanziario Preventivo (originale o rimodulato) non possono essere minori al 7% •In fase di rimodulazione non è possibile trasferire risorse da questa macrovoce ad altre•In fase di rendicontazione, quello che non è stato realizzato deve essere portato in economia
![Page 34: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/34.jpg)
MACROVOCE IMACROVOCE I
I1 – Corsi di formazione professionaleFormazione professionale per la (ri)qualificazione, specializzazione, aggiornamento e perfezionamento dei beneficiari. I corsi devono essere organizzati e tenuti da enti formativi accreditati dalle Regioni.
I2 – Borse lavoro e/o tirocini formativiTirocini formativi e borse lavoro sono rendicontabili per intero i costi di attivazione, gestione, indennità, eccetera.
![Page 35: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/35.jpg)
MACROVOCE IMACROVOCE I
I3 – Contributi alloggio Contributo alloggio: pagamento totale o parziale di alcune mensilità (massimo di sei) del canone di locazione relativo a un contratto intestato al beneficiario stesso o a pareti/amici.
ATTENZIONE: in quest’ultimo caso è necessario produrre una dichiarazione di ospitalità a firma del locatario e verificare la presenza di clausole relative al subaffitto nel contratto originale.
![Page 36: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/36.jpg)
MACROVOCE IMACROVOCE I
I4 – Contributi acquisto arredi per alloggi beneficiariAcquisto di arredi, mobili ed elettrodomestici, eccetera, per un massimo di 2.000,00 euro
ATTENZIONE: •Condizione necessaria: essere intestatari diretti di un contratto di locazione.•Documentazione necessaria: presenza delle fatture di acquisto degli arredi intestate al beneficiario.
![Page 37: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/37.jpg)
MACROVOCE IMACROVOCE I
I5 – Contributi straordinari per l’uscitaIl contributo straordinario è pari a massimo € 250,00 pro capite con riduzione del 20% sul totale nel caso di nuclei familiari superiori a 2 persone
ATTENZIONE:•Non è cumulabile con il contributo alloggio e/o arredi•Deroghe possono essere concesse dal Servizio Centrale previa richiesta di autorizzazione debitamente motivata e dettagliata.
![Page 38: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/38.jpg)
MACROVOCE IMACROVOCE I
I6 – Altre spese per l’integrazioneSpese per iniziative, patente di guida, eventi interculturali, attività sportive e culturali, corsi e laboratori di carattere generale volti a favorire l’integrazione sul territorio.
ATTENZIONE:•La casistica è varia e difficilmente categorizzabile•Per molte delle attività ricomprese in questa voce dovrebbero essere presenti comunicazioni in merito con il Servizio Centrale
![Page 39: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/39.jpg)
MACROVOCE A MACROVOCE A
A1 – Spese per incontri nazionali:Costi legati alla partecipazione ai convegni e ai corsi di formazione. Le iniziative devono essere autorizzati dal Servizio Centrale
A2 – Altre spese relative al personale: Professionisti esterni impiegati per la gestione del personale stabilmente impiegato nel progetto (commercialisti e/o consulenti del lavoro). L’Ente Locale può rendicontare in questa voce, come cofinanziamento, il costo di intermediazione delle agenzie interinali.
![Page 40: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/40.jpg)
MACROVOCE A MACROVOCE A
A3 – Altre spese relative all’assistenza: Sono spese in qualche modo riconducibili ad interventi diretti a favore dei beneficiari e che non rientrano nelle precedenti. Alcuni esempi: •schede telefoniche internazionali•ricariche di cellulari per i beneficiari•assicurazioni infortuni e responsabilità civile•acquisto di una bicicletta•rette omnicomprensive di strutture (esempio per l’accoglienza di minori stranieri)
![Page 41: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/41.jpg)
A – ALTRE SPESEA – ALTRE SPESE
A4 – Altre spese non classificabili nelle precedenti:Sono legate alla logistica, supporto alle attività, supporto amministrativo o di utilità per il progetto e che non rientrano nelle precedenti Alcuni esempi: •Pratiche, marche da bollo, iscrizione al SSN•Garanzia fideiussoria bancaria o assicurativa •Oneri finanziari e costi bancari del conto dedicato •IVA che l’Ente Locale dovesse sostenere a favore dell’Ente gestore•Spese per il revisore
![Page 42: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/42.jpg)
MACROVOCE CiMACROVOCE Ci
Macrovoce Ci: Spese generali sostenute per l’attuazione del progetto.Massimo del 10% dei costi diretti indicati nella colonna “contributo richiesto”.
•Ci1 – Spese telefoniche per utenze fisse e mobili usufruite dal personale stabilmente impiegato•Ci2 – Spese di carburante per automezzi di servizio e/o per servizio•Ci3 – Spese di cancelleria
![Page 43: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/43.jpg)
MACROVOCE Ci MACROVOCE Ci
Macrovoce Ci: Spese generali sostenute per l’attuazione del progetto.Massimo del 10% dei costi diretti indicati nella colonna “contributo richiesto”.
•Ci4 – Spese generali per l’allestimento e/o gestione degli uffici di supporto alle attività del progetto
ATTENZIONE: da tali costi si escludono quelle telefoniche da imputare in Ci1.
Principali costi: affitto, arredamento essenziale e le utenze e quanto necessario per la gestione di uffici appositamente costituiti a supporto.
![Page 44: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/44.jpg)
REVISORE INDIPENDENTEREVISORE INDIPENDENTE STRUMENTI DELLA VERIFICASTRUMENTI DELLA VERIFICA
![Page 45: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/45.jpg)
VERBALEVERBALE
Il verbale si compone dei seguenti paragrafi:1.Anagrafica: si identificano gli estremi dell’Ente Locale titolare del finanziamento, del suo delegato e di chi è chiamato ad operare la verifica2.Identificazione degli Enti Gestori: si riportano gli estremi relativi agli eventuali affidamenti, con l’indicazione dei relativi servizi prestati3.Risultanze della verifica: si riassumono le cifre della verifica, per tipologia di contributo, indicando quanto ammesso a finanziamento, quanto non riconosciuto e quanto ripristinato rispetto al cofinanziamento
![Page 46: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/46.jpg)
VERBALEVERBALE
Risultanze della verifica:
![Page 47: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/47.jpg)
VERBALEVERBALE
4. Dichiarazioni in merito alle verifiche svolte circa:• corretta imputazione d Preventivo• coerenza con le attività realizzate• spese effettivamente inserite nel Registro generale • rispetto dei limiti di spesa• realizzazione della spesa nel periodo di riferimento• effettivo pagamento delle spese• assenza di doppio finanziamento• rispetto dei normali principi di economicità;• coerenza dei registri delle erogazioni.
![Page 48: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/48.jpg)
VERBALEVERBALE
5. Dichiarazioni in merito all’assenza di cause di incompatibilità e/o conflitto di interesse, come ad esempio (non esaustivi): - Rapporti di parentela
- Interessi finanziari e/o relazioni d’affari- Rapporti di lavoro autonomo o subordinato- Cariche sociali attribuite ai revisori e familiari- Interessi legati al buon esito della revisione - Relazioni ad altri interessi personali collegati
6. Dichiarazioni di avvenuto controllo, recanti le eventuali controdeduzioni in merito alla spesa non riconosciuta da parte del revisore
![Page 49: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/49.jpg)
VERBALE – ALLEGATO 1VERBALE – ALLEGATO 1
Prospetto analitico finale delle spese sostenute:schema riassuntivo che consente di confrontare, per singola voce di spesa, i dati aggregati suddivisi in importi finanziati, cofinanziati e totali relativi a: •PFP approvato o rimodulato •Rendiconto della spesa•Spese riconosciute
![Page 50: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/50.jpg)
VERBALE – ALLEGATO 2VERBALE – ALLEGATO 2
Registro delle spese non ammesse:Elenco della spese non ammesse a rendiconto, con l’indicazione dei motivi relativi al taglio
![Page 51: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/51.jpg)
VERBALE – ALLEGATO 3VERBALE – ALLEGATO 3
Pista di controllo:Serve a guidare le verifiche che devono essere effettuate, evidenziando se il controllo è stato positivo, negativo o non applicabile.
1.Anagrafica di progetto, indicando:•Ente Locale •Annualità •Tipologia di progetto
![Page 52: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/52.jpg)
VERBALE – ALLEGATO 3VERBALE – ALLEGATO 3
2. Verifiche e documenti da effettuare Cod 1. Documentazione obbligatoria- Presenza di tutta la documentazione obbligatoria
prevista dal Manuale Unico di Rendicontazione- Correttezza formale della Convenzione/Contratto
stipulato tra Ente Locale ed ente gestore e rispetto delle norme imperative vigenti
- Verifica dei rapporti consortili, associativi e di gruppo tra enti attuatori e/o fornitori coinvolti nel progetto. Si raccomanda l’acquisizione della necessaria documentazione
![Page 53: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/53.jpg)
VERBALE – ALLEGATO 3VERBALE – ALLEGATO 3
2. Verifiche e documenti da effettuare Cod da 2 a 9. Voci di rendiconto
Presenza e correttezza di:• Documenti che originano la spesa• Giustificativi della prestazione o fornitura• Giustificativi di pagamento• Altra documentazione di supporto3. Indicazioni ulteriori in merito alle verifiche4. Data e firme di chi ha effettuato la verifica e del
rappresentante dell’ente locale
![Page 54: Slide titolo revisore.4](https://reader034.vdocumenti.com/reader034/viewer/2022042520/58d161fa1a28aba3468b549f/html5/thumbnails/54.jpg)
PER INFORMAZIONI E QUESITI:PER INFORMAZIONI E QUESITI:[email protected]@serviziocentrale.it