piacenza 2014 krogh antiriciclaggio copia
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Krogh antiriciclaggio autoriciclaggio evasione fiscale elusione fiscale revisione sanzioni depenalizazioneTRANSCRIPT
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Le nuove linee guida antiriciclaggio approvate dal CNN
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MARCO KROGH Notaio in Mugnano di Napoli
Gruppo antiriciclaggio del Consiglio Nazionale del Notariato
Piacenza11 ottobre 2014
Consiglio Notarile di Piacenza
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ECONOMICA SOCIALE GIURIDICA
Notaio Marco Krogh2
RILEVANZA DEL RICICLAGGIO
ECONOMIA ILLEGALE VS. ECONOMIA LEGALE
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Norme dirette a sanzionare il riciclaggio come reato
Norme dirette a prevenire, reprimere, impedire,
ostacolare il riciclaggioNotaio Marco Krogh3
LE NORME GIURIDICHE COME STRUMENTI PER LA REALIZZAZIONE
DEGLI OBIETTIVI DI STABILITA’ ECONOMICA E SOCIALE
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• Art. 648 bis c.p. • Art. 648 ter c.p.
Nozione penale
• Art. 2 d.lgs.231/2007Nozione
amministrativa
Notaio Marco Krogh4
La nozione di riciclaggio
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IN UNO SPAZIO SENZA CONFINI
IN UN TEMPO INDEFINITO
NON E’ EVENTO ISTANTANEO, MA IL RISULTATO DI PIU’ AZIONI CHE SI
SVILUPPANO:
Notaio Marco Krogh5
MODO IN CUI SI MANIFESTA IL RICICLAGGIO
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Definizioni omogenee e condivisione dell’area di illegalità da combattere
Individuazione di uno standard normativo
minimo che tutti gli Stati devono adottare
Notaio Marco Krogh6
Gli obiettivi internazionali per un’effi cace lotta al riciclaggio
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REATI TRIBUTARI EVASIONE FISCALE
Notaio Marco Krogh7
L’AUTORICICLAGGIO
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Notaio Marco Krogh8
ELUSIONE FISCALE ED ABUSO DEL
DIRITTO ?
PRESUPPOSTI DEL RICICLAGGIO
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Presunto obbligo a carico del
professionista di controllare
l’assolvimento degli obblighi tributari da
parte del cliente
Utilizzo delle norme antiriciclaggio per compiere indagini
fiscali
Notaio Marco Krogh9
L’EQUIVOCO FISCALE
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ART. 11, COMMA 1° del d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74
Notaio Marco Krogh10
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LINEE GUIDA CNN
MODULO OPERATIVO
GdF
Notaio Marco Krogh11
ASPETTI OPERATIVI PROCEDIMENTALIZZAZIONE
MODULISTICA
FAQ MEFMateriale RUN
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Notaio Marco Krogh12
LINEE GUIDA CNN
RILEVANZA DEONTOLOGICA DEGLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO
CONDIVISIONE DELLE SOLUZIONI CON MEF, UIF , GdF
ORIGINE FONDI: IN PRESENZA DI ANOMALIE OBBLIGO DI ACQUISIRE INFORMAZIONI MA NON DOCUMENTAZIONE CONTABILE
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Notaio Marco Krogh13
MODULO OPERATIVO GdF
ACCESSOART. 52 DEL DPR 26 OTTOBRE 1972 N.
633
OBBLIGO PRESENZA
PROFESSIONISTA
SELEZIONE FASCICOLI
RICHIESTA DOCUMENT
AZIONE
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Notaio Marco Krogh14
LIMITAZIONI ALL’USO DEL CONTANTEFATTISPECIE
FAQ – CASISTICA CNN
PAGAMENTI FRAZIONATI
ASSEGNI CIRCOLARI
MONETE D’ORO
OBBLIGAZIONI AL
PORTATORE
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Notaio Marco Krogh15
IV DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO
PERSONE POLITICAMENT
E ESPOSTE INTERNE
TITOLARE EFFETTIVO
PIANIFICAZIONE FISCALE AGGRESSIVA
REVISIONE DEL SISTEMA
SANZIONATORIO
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Illeciti amministrativi
Reati penali
Infrazioni alle norme sulla limitazione all’uso del
contante Notaio Marco Krogh
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SANZIONI ANTIRICICLAGGIO
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Notaio Marco Krogh17
DEFINIZIONE DELLE FATTISPECIE
Omessa adeguata verifica Omessa
identificazione
Omessa istituzione
registro clientela Omessa
registrazione
Omessa segnalazione
Omessa comunicazione
Violazione norme sulla limitazione
all’uso del contante Oblazione
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Notaio Marco Krogh18
PROCEDIMENTO AMMINISTRATIVOART. 60 D.LGS. 231/2007
LEGGE 24 NOVEMBRE 1981 N. 689
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Notaio Marco Krogh19
PROCEDIMENTO PENALE
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NOZIONE AMMINISTRATIVA DI RICICLAGG
IO REATO DI
RICICLAGGIO
AUTO RICICLAGG
IO
ELEMENTO PSICOLOGICO (DOLO EVENTUALE)
REATI FISCALI
Notaio Marco Krogh20
CENNI SUL REATO DI RICICLAGGIO
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Notaio Marco Krogh
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RIFORMA DEL SISTEMA SANZIONATORIO
Depenalizzazione illeciti
amministrativi
Calibrare le sanzioni sulle differenze tra i
destinatari delle norme antiriciclaggio
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Notaio Marco Krogh22
SANZIONI A CIFRA FISSA ED A PERCENTUALE
PERSONE FISICHEPERSONE GIURIDICHE
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Notaio Marco Krogh23
INDIVIDUAZIONE FATTISPECIE
VIOLAZIONE DELLE
PROCEDUREORGANIZZAZIONI DI LIVELLO
MAGGIORMENTE STRUTTURATO
VIOLAZIONE ATTIVITA’
1) ADEGUATA VERIFICA
2) REGISTRAZIONE
3) SEGNALAZIONE
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Notaio Marco Krogh24
FAVOR REI E RETROATTIVITA’
Illeciti penali (art. 2 c.p.)
Infrazioni amministrative (art. 1 l. 689/1981)
Infrazioni valutarie (art. 23 bis TU valutario)
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Notaio Marco Krogh25
GRAZIE PER
L’ATTENZIONE