1 misurazione dellintangibile mediante la business dynamics: il caso geox alberto f. de toni –...
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MISURAZIONE DELL’INTANGIBILE MISURAZIONE DELL’INTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS MEDIANTE LA BUSINESS
DYNAMICS: DYNAMICS:
IL CASO GEOXIL CASO GEOX
Alberto F. De Toni – Paolo BonograziaAlberto F. De Toni – Paolo Bonograzia
Università degli Studi di UdineUniversità degli Studi di Udine
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Sommario:1. Il capitale intangibile2. Il modello proposto
• FASE 1: Studio degli indicatori dell’intangibile• FASE 2: Individuazione di Input e Output del
modello• FASE 3: Creazione della mappa causale• FASE 4: Creazione del modello di simulazione• FASE 5: Calibratura del modello
3. La simulazione4. Conclusioni
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3
Sommario:1. Il capitale intangibile2. Il modello proposto
• FASE 1: Studio degli indicatori dell’intangibile• FASE 2: Individuazione di Input e Output del
modello• FASE 3: Creazione della mappa causale• FASE 4: Creazione del modello di simulazione• FASE 5: Calibratura del modello
3. La simulazione4. Conclusioni
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4
I beni intangibili sono beni identificabili non monetari, senza consistenza fisica,
dai quali ci si attende benefici economici futuri.
“Il capitale intellettuale è l’insieme di tutte le conoscenze che le persone di un’azienda possiedono e sono in grado di conferire all’azienda stessa un vantaggio competitivo sul mercato” (Stewart)
CAPITALE INTELLETTUALE
Cos’è l’intangibile?
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CAPITALE INTELLETTUALE
VALORE AZIENDALE
Capitale Struttural
e
Capitale Relazional
e
Capitale Umano
CapitaleFinanziario
La classificazione
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6
la valorizzazione della capacità umana di trasformare il sapere in merce di scambio
strumenti che permettono al capitale umano di trasformare la conoscenza in azione rendendola così valore per l’azienda.
mezzo per sostenere la formazione di conoscenza collettiva, generando valore e occasioni di crescita
Capitale Umano
Capitale Strutturale
Capitale Relazionale
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7
PER CHI?
PERCHE’?
Sono gli asset intangibili, e sempre meno gli asset tradizionali, i creatori di valore.
Bisogna valutarli se si vuole scoprire il vero valore dell’impresa.
Prospettiva interna: management
Prospettiva esterna: reporting informativo
Misurare il capitale intangibile
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8
Sommario:1. Il capitale intangibile2. Il modello proposto
• FASE 1: Studio degli indicatori dell’intangibile• FASE 2: Individuazione di Input e Output del
modello• FASE 3: Creazione della mappa causale• FASE 4: Creazione del modello di simulazione• FASE 5: Calibratura del modello
3. La simulazione4. Conclusioni
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Creare uno strumento di misurazione del capitale intangibile in grado di aiutare il management nella pianificazione strategica degli investimenti aziendali
Obiettivo
Metodo
Descrizione del sistema azienda attraverso circoli dinamici caratterizzanti le relazioni fra risorse aziendali, incluse quelle intangibili.
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BUSINESS DYNAMICS
BILANCIO DEL CAPITALE INTANGIBILE
Capitale Umano
Capitale
Strutturale
Capitale Relazional
e
Indicatore A1
Indicatore A2
Indicatore A3
Indicatore B1
Indicatore B2
Indicatore B3
.... ..... ......
a
b
c
d
a
b
c
d b
c
d
e
f
g
e
f
g
f
g
Stock
flusso in flusso out
APPROCCIO DINAMICO AL BILANCIO DELL’INTANGIBILE
Idea fondamentale
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Sommario:1. Il capitale intangibile2. Il modello proposto
• FASE 1: Studio degli indicatori dell’intangibile• FASE 2: Individuazione di Input e Output del
modello• FASE 3: Creazione della mappa causale• FASE 4: Creazione del modello di simulazione• FASE 5: Calibratura del modello
3. La simulazione4. Conclusioni
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CAPITALE UMANO
CAPITALE STRUTTURALE
CAPITALE RELAZIONALE
totale
Indicatori analizzati
45 53 41 139
Indicatori selezionati
40 39 37 116
Indicatori utilizzati 16 10 8 34
fonti analizzate:
8 libri di testo13 casi aziendali internazionali
Gli indicatori intangibili
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Sommario:1. Il capitale intangibile2. Il modello proposto
• FASE 1: Studio degli indicatori dell’intangibile• FASE 2: Individuazione di Input e Output del
modello• FASE 3: Creazione della mappa causale• FASE 4: Creazione del modello di simulazione• FASE 5: Calibratura del modello
3. La simulazione4. Conclusioni
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MODELLO DINAMICO
DI MISURAZIONE
INPUT OUTPUT
Le variabili fondamentali
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MODELLO DINAMICO
DI MISURAZIONE
INPUT OUTPUT
investimenti in
formazioneinvestimen
ti in Ricerca & Sviluppo
investimenti in
infrastrutture
organizzative
investimenti in
marketing
(andamenti qualitativi)
n° ordiniacquisiti
capacità innovati
va
capacità di
evasione ordini
Le variabili fondamentali
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Sommario:1. Il capitale intangibile2. Il modello proposto
• FASE 1: Studio degli indicatori dell’intangibile• FASE 2: Individuazione di Input e Output del
modello• FASE 3: Creazione della mappa causale• FASE 4: Creazione del modello di simulazione• FASE 5: Calibratura del modello
3. La simulazione4. Conclusioni
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La mappa base
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La mappa base
Leve di intervento
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1° circolo1° circolo
I 7 circoli principali
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2° circolo2° circolo
I 7 circoli principali
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3° circolo3° circolo
I 7 circoli principali
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22
4° circolo4° circolo
I 7 circoli principali
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23
I 7 circoli principali
5° circolo5° circolo
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6° circolo6° circolo
I 7 circoli principali
![Page 25: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/25.jpg)
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I 7 circoli principali
7° circolo7° circolo
![Page 26: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/26.jpg)
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variabile di disequilibrio
influenzata anche dal PREZZO
La mappa base
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Arricchimenti alla mappacircolo secondario del 1° circolo
1° 1° circolocircolo
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28
2° 2° circolocircolo
circolo secondario del 2° circolo
Arricchimenti alla mappa
1° 1° circolocircolo
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Arricchimenti alla mappacircolo secondario del 1° e 2° circolo
2° 2° circolocircolo
1° 1° circolocircolo
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30
SODDISFAZIONE DEL CLIENTE
QUOTA DI MERCATO
QUALITA’
Mappa completa
SODDISFAZIONE DEL PERSONALE
PREZZO
variabili introdotte nei secondari
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Leve di intervento
Mappa completa
PREZZO
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Mappa completa
7 circoli principali
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CAPITALE UMANO
CAPITALE STRUTTURALE
CAPITALE RELAZIONALE
Mappa completa
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34
Sommario:1. Il capitale intangibile2. Il modello proposto
• FASE 1: Studio degli indicatori dell’intangibile• FASE 2: Individuazione di Input e Output del
modello• FASE 3: Creazione della mappa causale• FASE 4: Creazione del modello di simulazione• FASE 5: Calibratura del modello
3. La simulazione4. Conclusioni
![Page 35: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/35.jpg)
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Il modello di simulazione
CAPITALE UMANO
CAPITALE STRUTTURALE
CAPITALE RELAZIONALE
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Le variabili di livello
Fatturato
competenzepersonale
capacità innovativa
infrastruttura organizzative
Ordini annuali
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37
Le variabili di INPUT
quota formazione
quota Ricerca & Sviluppo
quota marketing
quota marketingquota infrastrutture organizzative
prezzo
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38
Le variabili di OUTPUT
capacità innovativa
capacità di evasioneordini
n° ordini acquisiti
variabile di livello
variabile ausiliaria
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Sommario:1. Il capitale intangibile2. Il modello proposto
• FASE 1: Studio degli indicatori dell’intangibile• FASE 2: Individuazione di Input e Output del
modello• FASE 3: Creazione della mappa causale• FASE 4: Creazione del modello di simulazione• FASE 5: Calibratura del modello
3. La simulazione4. Conclusioni
![Page 40: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/40.jpg)
40
1.Le convenzioni
2.I pesi relativi
• orizzonte temporale : 4 anni
• scala di valutazione: da 0 a 10
energia e motivazione
competenze
grado di leadershi
psoddisfazione del personale
%
%
%
3.I livelli iniziali: valori relativi alla scala di valutazione scelta
Fase di lavoro svolta in collaborazione Fase di lavoro svolta in collaborazione con:con:
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Sommario:1. Il capitale intangibile2. Il modello proposto
• FASE 1: Studio degli indicatori dell’intangibile• FASE 2: Individuazione di Input e Output del
modello• FASE 3: Creazione della mappa causale• FASE 4: Creazione del modello di simulazione• FASE 5: Calibratura del modello
3. La simulazione4. Conclusioni
![Page 42: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/42.jpg)
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Scenari Geox
quota investimen
ti in formazione
quota investimenti in ricerca e sviluppo
quota investimenti
in infrastrutture organizzative
quota investiment
i in marketing
Prezzo medio
(€)
1attuale; 16,6% del fatturato
investito1,8% 2,7% 1,6% 10,5% 35,4
2riduzione di 1/3 della quota in formazione
1,2% 2,7% 1,6% 10,5% 35,4
3aumento di 1/3 della quota in formazione
2,4% 2,7% 1,6 % 10,5% 35,4
4aumento degli investimenti
totali al 20,3%“2,4% 3,1% 3,2% 11,6% 35,4
COSTANTE
(quote di investimento sul fatturato 2003, pari a 254.000.000 € )
Creazione degli scenari
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Scenari Geox
quota investimen
ti in formazione
quota investimenti in ricerca e sviluppo
quota investimenti
in infrastrutture organizzative
quota investiment
i in marketing
Prezzo medio
(€)
1attuale; 16,6% del fatturato
investito1,8% 2,7% 1,6% 10,5% 35,4
2riduzione di 1/3 della quota in formazione
1,2% 2,7% 1,6% 10,5% 35,4
3aumento di 1/3 della quota in formazione
2,4% 2,7% 1,6 % 10,5% 35,4
4aumento degli investimenti
totali al 20,3%“2,4% 3,1% 3,2% 11,6% 35,4
(quote di investimento sul fatturato 2003, pari a 254 milioni di € )
COSTANTE
Creazione degli scenari
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Scenari Geox
quota investimen
ti in formazione
quota investimenti in ricerca e sviluppo
quota investimenti
in infrastrutture organizzative
quota investiment
i in marketing
Prezzo medio
(€)
1attuale; 16,6% del fatturato
investito1,8% 2,7% 1,6% 10,5% 35,4
2riduzione di 1/3 della quota in formazione
1,2% 2,7% 1,6% 10,5% 35,4
3aumento di 1/3 della quota in formazione
2,4% 2,7% 1,6 % 10,5% 35,4
4aumento degli investimenti
totali al 20,3%“2,4% 3,1% 3,2% 11,6% 35,4
COSTANTE
Creazione degli scenari
(quote di investimento sul fatturato 2003, pari a 254 milioni di € )
![Page 45: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/45.jpg)
45
Scenari Geox
quota investimen
ti in formazione
quota investimenti in ricerca e sviluppo
quota investimenti
in infrastrutture organizzative
quota investiment
i in marketing
Prezzo medio
(€)
1attuale; 16,6% del fatturato
investito1,8% 2,7% 1,6% 10,5% 35,4
2riduzione di 1/3 della quota in formazione
1,2% 2,7% 1,6% 10,5% 35,4
3aumento di 1/3 della quota in formazione
2,4% 2,7% 1,6 % 10,5% 35,4
4aumento degli investimenti
totali al 20,3%“2,4% 3,1% 3,2% 11,6% 35,4
COSTANTE
Creazione degli scenari
(quote di investimento sul fatturato 2003, pari a 254 milioni di € )
![Page 46: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/46.jpg)
46
Scenari Geox
quota investimen
ti in formazione
quota investimenti in ricerca e sviluppo
quota investimenti
in infrastrutture organizzative
quota investiment
i in marketing
Prezzo medio
(€)
1attuale; 16,6% del fatturato
investito1,8% 2,7% 1,6% 10,5% 35,4
2riduzione di 1/3 della quota in formazione
1,2% 2,7% 1,6% 10,5% 35,4
3aumento di 1/3 della quota in formazione
2,4% 2,7% 1,6 % 10,5% 35,4
4aumento degli investimenti
totali al 20,3%2,4% 3,1% 3,2% 11,6% 35,4
COSTANTE
Creazione degli scenari
(quote di investimento sul fatturato 2003, pari a 254 milioni di € )
![Page 47: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/47.jpg)
47
SCENARIO 1:
“attuale”
le leve non sono state modificate nei valori rispetto a quelle fornite dalla GEOX
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48
04 05 06 077,45
7,50
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7,65
7,70
7,75
ca
pa
cit
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no
va
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04 05 06 07
6,70
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n° o
din
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cq
uis
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04 05 06 07
6,2
6,3
6,4
ca
pcit
à d
i e
va
sio
ne
ord
ini
capacità innovativa
capacità di evasione ordini
n° ordini acquisiti
SCENARIO 1:
“attuale”
anni
anni
anni
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49
SCENARIO 1:
“attuale”
livello di infrastrutture organizzative
3
Entità
Peso
livello di competenze
livello di personale
0 10 30 60
4
5
6
7
8
9
10
inizio della simulazione
fine della simulazione
capacità di evasione ordini
![Page 50: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/50.jpg)
50
SCENARIO 2:
“riduzione di 1/3 della quota in formazione”
l’innovazione come motore del successo per la realtà GEOX
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51
04 05 06 077,50
7,55
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ca
pa
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04 05 06 07
6,65
6,70
6,75
n° o
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04 05 06 07
6,1
6,2
6,3
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ca
pa
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va
sio
ne
ord
ini
SCENARIO 2:
anni
anni
anni
capacità innovativa
capacità di evasione ordini
n° ordini acquisiti
“riduzione di 1/3 della quota in formazione”
![Page 52: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/52.jpg)
52
SCENARIO 2:
3
Entità
Peso0 10 30 60
4
5
6
7
8
9
10
capacità di evasione ordini
inizio della simulazione
fine della simulazione
livello di infrastrutture organizzative
livello di competenze
livello di personale
“riduzione di 1/3 della quota in formazione”
![Page 53: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/53.jpg)
53
SCENARIO 3:
“aumento di 1/3 della quota in formazione”
l’importanza della formazione per la realtà GEOX
![Page 54: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/54.jpg)
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04 05 06 077,5
7,6
7,7
7,8
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ca
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04 05 06 07
6,7
6,8
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7,0
n° o
rdin
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04 05 06 07
6,45
6,50
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SCENARIO 3:
anni
anni
anni
capacità innovativa
capacità di evasione ordini
n° ordini acquisiti
“aumento di 1/3 della quota in formazione”
![Page 55: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/55.jpg)
55
SCENARIO 3:
3
Entità
Peso0 10 30 60
4
5
6
7
8
9
10
capacità di evasione ordini
inizio della simulazione
fine della simulazione
livello di infrastrutture organizzative
livello di competenze
livello di personale
“aumento di 1/3 della quota in formazione”
![Page 56: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/56.jpg)
56
SCENARIO 4:
creato per simulare i piani strategici futuri della GEOX
“aumento degli investimenti totali al 20,3% “
![Page 57: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/57.jpg)
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04 05 06 077,5
8,0
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6,5
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7,5
8,0
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04 05 06 07
6,8
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SCENARIO 4:
anni
anni
anni
capacità innovativa
capacità di evasione ordini
n° ordini acquisiti
“aumento degli investimenti totali al 20,3% “
![Page 58: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/58.jpg)
58
SCENARIO 4:
3
Entità
Peso0 10 30 60
4
5
6
7
8
9
10
capacità di evasione ordini inizio della
simulazione fine della simulazione
livello di infrastrutture organizzative
livello di competenze
livello di personale
“aumento degli investimenti totali al 20,3% “
![Page 59: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/59.jpg)
59
Sommario:1. Il capitale intangibile2. Il modello proposto
• FASE 1: Studio degli indicatori dell’intangibile• FASE 2: Individuazione di Input e Output del
modello• FASE 3: Creazione della mappa causale• FASE 4: Creazione del modello di simulazione• FASE 5: Calibratura del modello
3. La simulazione4. Conclusioni
![Page 60: 1 MISURAZIONE DELLINTANGIBILE MEDIANTE LA BUSINESS DYNAMICS: IL CASO GEOX Alberto F. De Toni – Paolo Bonograzia Università degli Studi di Udine](https://reader036.vdocumenti.com/reader036/viewer/2022062701/5542eb57497959361e8c2217/html5/thumbnails/60.jpg)
60
Sviluppo di un nuovo approccio di studio dell’intangibile
Il modello sviluppato si presta come base per successivi sviluppi della misurazione del capitale intangibile
a) Approccio teorico
b) Caso empirico
Verifica di applicabilità del modello teorico a casi industriali